国家外汇管理局关于调整境内银行为境外投资企业提供融资性对外担保管理方式的通知
国家外汇管理局
国家外汇管理局关于调整境内银行为境外投资企业提供融资性对外担保管理方式的通知
（2005年8月16日 国家外汇管理局发布）
汇发[2005]61号
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各中资外汇指定银行总行：
为支持企业参与国际经济技术合作和竞争，促进投资便利化，解决境外投资企业融资难问题，根据《境内机构对外担保管理办法》及其实施细则（以下简称《办法》），国家外汇管理局决定进一步简化对外汇指定银行（以下简称银行）为我国境内机构在境外注册的全资附属企业和参股企业（以下简称境外投资企业）提供融资性对外担保的管理手续。现就有关问题通知如下：
一、国家外汇管理局对银行为境外投资企业提供融资性对外担保实行余额管理，并依据银行的外汇实收资本或营运资金、上年度对外担保及履约状况等指标按年度为银行核定余额指标。银行可在该指标范围内，自行为境外投资企业提供融资性对外担保，无须逐笔向国家外汇管理局及其分支局（以下简称外汇局）报批。
二、 凡具有经营对外担保业务资格的银行，可向所在地国家外汇管理局分局或外汇管理部（以下简称外汇分局）申请本年度对外担保余额指标；经外汇分局初审后，报国家外汇管理局批准并下达。
三、银行由总行统一向外汇分局申请；外国银行分行由上级行授权的境内主报告行或上级行授权的境内分支机构申请。
四、银行向外汇分局申请对外担保余额指标，需提交以下材料：
（一）申请报告以及按统一格式填报的《境内银行为境外投资企业提供融资性对外担保余额申请表》（表式见附表1）；
（二）经过境内注册会计师审计的上年度合并财务报表，包括资产负债表、损益表；
（三）拟授权分支机构名单；
（四）上年度对外担保余额指标使用及履约情况（第一次申请除外）；
（五）外汇分局要求的其他材料。
五、国家外汇管理局为银行核定的对外担保余额指标不超过申请银行的外汇实收资本或合并的营运资金。对外担保余额指标可由银行总行（或主报告行）直接使用，也可以分解给经总行（或主报告行）授权的境内分支机构使用。银行将余额指标分解给境内分支机构使用的，由境内分支机构持授权和分解余额指标的总行（或主报告行）文件到所在地外汇局办理备案手续。
六、银行在余额指标项下提供的融资性对外担保应符合《办法》的相关规定，其对外担保余额、境内外汇担保余额及外汇债务余额之和不得超过其自有外汇资金的20倍；为一家企业法人的外汇放款余额、外汇担保余额（按50％计算）及外汇投资（参股）之和不得超过其自有外汇资金的30％。
七、境外投资企业从银行取得融资性对外担保应具备以下条件：
（一）境外投资企业已在境外依法注册（包括境内机构在境外注册的全资附属企业和参股企业）；
（二）已向外汇局办理境外投资外汇登记手续；
（三）符合《办法》的具体规定。
八、银行为境外投资企业提供融资性对外担保后，按《办法》规定到所在地外汇局办理对外担保定期登记手续。
九、银行为境外投资企业提供的融资性对外担保如需履约，应到所在地外汇局按规定办理核准手续。境外投资企业的境内母公司或其他反担保人向境内银行提供的反担保履约不需外汇局核准；以境内反担保人的人民币资金对外履约的，由提供对外担保的银行凭反担保协议办理履约购汇核准手续。同一笔担保履约不得重复购汇。
十、银行应按本通知规定向外汇局报送信息，汇总本行系统余额管理项下对外担保逐笔情况，连同全口径的对外担保数据，填报《境内银行提供对外担保情况月报表》（表式见附表2），于每月初5个工作日内报送外汇局。
十一、银行提供非融资性对外担保，仍按现行规定实行资产负债比例管理；境内银行为境外投资企业之外的客户提供融资性对外担保，仍按《办法》办理。
十二、外汇局对银行对外担保余额管理项下业务进行合规性检查。对超过核定余额指标提供对外担保、或者不按《办法》办理对外担保业务的银行，将根据《中华人民共和国外汇管理条例》及其他相关规定进行查处。
十三、本通知自2005年9月1日起施行。
请各外汇分局接到本通知后，尽快转发所辖中心支局和外资银行；各中资外汇指定银行收到本通知后，尽快转发所属的分支机构。同时，各外汇分局自文到之日起可受理本辖区内银行2005年度的申请，初审后报国家外汇管理局。
附表： 1、《境内银行为境外投资企业提供融资性对外担保余额申请表》
2、《境内银行提供对外担保情况月报表》
对外贸易经济合作部办公厅关于转发《关于清查出“小金库”资金汇交入库问题的通知》的通知
对外贸易经济合作部办公厅
对外贸易经济合作部办公厅关于转发《关于清查出“小金库”资金汇交入库问题的通知》的通知
外经贸部办公厅
各特派员办事处，本部直属事业单位，各外贸中心，各商会、协会、学会，各总公司：
现将财政部财政、税收、财务大检查办公室《关于清查出“小金库”资金汇交入库问题的通知》（财检办字〔1995〕114号）转发给你们，请按照执行。
各单位清理检查“小金库”资金应交纳的流转税、所得税和其他应交收入及罚款等，请直接汇交财政部财政、税收、财务大检查办公室。
财政部财政、税收、财务大检查办公室关于清查出“小金库”资金汇交入库问题的通知（财检办字〔1995〕114号）
各省、自治区、直辖市及计划单列市税收财务物价大检查办公室，国务院各部委、各直属机构税收财务物价大检查办公室：
为了落实财政部、审计署、中国人民银行《关于清理检查“小金库”的具体规定》，确保清查出“小金库”资金及时收缴财政，现就有关问题规定如下：
一、所有企业和单位在这次清理检查中，不论是自清自查还是重点清查出的“小金库”资金，都要按照1993年以来的发生数和1992年底的滚存余额数，调整有关财务会计帐目，单独计算应交纳的流转税、所得税和其他应交收入。
二、清理检查“小金库”资金应交纳的流转税、所得税和其他应交收入，连同处以的罚款，要严格按照现行财政体制和预算级次，分别专项缴入中央财政和地方财政，不得混作正常缴库。
1．凡属地方预算固定收入的款项，均按规定的交库渠道缴入地方财政。
2．凡属中央预算固定收入的款项，不论是实行由主管部门集中交库办法还是实行就地交库办法，一律由企业和单位经所在地开户银行直接汇交财政部大检查办公室在中国工商银行总行营业部开设的“过渡存款户”（帐号278—1856，行号20059）。
3．属于中央和地方共享的增值税等收入，按国家现行制度规定的交库渠道和比例，分别缴入中央财政和地方财政。
4．清查“小金库”资金处以的罚款，一律按企业和单位和财务隶属关系或财务管理关系收缴入库，即地方企业和单位被处以的罚款缴入地方财政，中央企业和单位被处以的罚款直接汇交财政部大检查办公室在中国工商银行总行营业部开设的“过渡存款户”。
三、各企业和单位办理汇交“小金库”专项违纪收入时，要在银行信汇（电汇）凭证或转帐支票“用途”栏中注明“小金库”。
四、银行信汇（电汇）凭证可作为企业和单位会计记帐的原始凭证。
1995年6月9日
湖南省农村柴油零售点管理暂行办法
湖南省商务厅
湖南省农村柴油零售点管理暂行办法
颁布单位：湖南省商务厅
颁布日期：2006.07.25
实施日期：2006.09.01
第一章总则
第一条为规范湖南省农村柴油零售点管理，维护农村柴油零售市场正常的经营秩序，保证农业和农村的油品供应，根据商务部《成品油市场管理暂行办法》（商务部令二OO四年第23号）的有关要求，特制定本办法。
第二条全省各市、州、县（市、区）从事成品油管理的商务行政主管部门和农村从事柴油零售点经营的企业及经营户，必须遵守本办法。
第三条本办法所称农村柴油零售点是指：湖南省辖区内县级及县级公路以下范围内，主要为农业和农村服务，只经营柴油，加油机不超过一台，储油量不超过30立方米的零售点。
第四条省商务厅负责全省农村柴油零售市场的监督管理。各市州商务行政主管部门负责在当地加油站行业发展规划的基础上，制定辖区内农村柴油零售点行业发展规划，并协调有关部门对规划实施、经营活动进行指导、监管。县（市、区）商务行政主管部门会同有关部门负责农村柴油零售点建设、经营的监督管理。
第二章经营资格的申请与受理
第五条申请从事农村柴油零售点经营的企业和个人，在符合本办法第三条规定的同时，应当具备下列条件：
（一）具有合法稳定的柴油供应渠道，与合法成品油批发经营企业签订柴油供油协议；
（二）符合当地农村柴油零售点行业发展规划；
（三）经营设施符合土地、环保、消防、安全生产监督等部门的相关规定；
（四）注册资金不低于3万元人民币；
（五）储油能力不低于10立方米，不高于30立方米，加油机不超过一台；
（六）具有经过技术监督部门检定合格的加油机或流量计等计量器具；
（七）有健全的规章制度，从业人员掌握经营成品油的相关知识。
第六条申请人对所提交材料的真实性负责。申请人向县（市、区）商务行政主管部门提出设立申请，提供相关材料，并填写《湖南省农村柴油零售点经营申请表》一式三份。县（市、区）商务行政主管部门对申请经营的柴油零售点选址进行现场勘察，符合条件的由市州商务行政主管部门签署初审合格意见后，报省商务厅审批。
第七条新建农村柴油零售点建成完工后，由县（市、区）商务行政主管部门组织验收，验收合格后由市州商务行政主管部门签署初审意见，报省商务厅颁发《成品油零售经营批准证书》，企业凭《成品油零售经营批准证书》办理工商、税务等有关手续，依法经营。凡没有取得《成品油零售经营批准证书》的农村柴油零售点属非法经营，应予以取缔。
第三章市场的监督管理
第八条国道、省道以及县城城区内不得设立本办法第三条所指的农村柴油零售点。
第九条农村柴油零售点纳入成品油市场的管理范围。市州、县（市、区）商务行政主管部门要组织定期检查，严禁无证经营。
第十条农村柴油零售点只能经营柴油，各批发企业不得向农村柴油零售点供应汽油。个别繁华集镇的农村柴油零售点确需增加汽油零售经营的，必须符合商务部《成品油市场管理暂行办法》第九条所规定的条件，并按《成品油市场管理暂行办法》的规定重新办理审批手续。违反规定的由县（市、区）商务行政主管部门督查限期整改，不予整改的要收回经营批准证书，市州商务行政主管部门初审后，报省商务厅注销登记。
第十一条除本暂行办法上述专门规定外，农村柴油零售点经营申请的受理、审查程序与期限、监督管理、经营批准证书的颁发与变更、以及商务行政主管部门和经营企业需承担的法律责任，按照《成品油市场管理暂行办法》（商务部令二OO四年第23号）的有关规定执行。
第十二条本办法由省商务厅负责解释，自2006年9月1日起执行。